Черная пятница! Скидка на подписку 40% 8 (800) 505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Как учитывать кредиты банка

8 октября 2015
737
Средний балл: 0 из 5

Если компания регулярно привлекает банковские кредиты, необходимо разработать и закрепить в управленческой учетной политике правила их учета. Поможет в этом наша инструкция.

Чтобы своевременно и обоснованно принимать решения о необходимости переговоров с банками для изменения условий возврата кредитов и уменьшения процентных ставок, важно обеспечить такой порядок управленческого учета, который давал бы возможность анализировать банковские кредиты в различных аспектах, объективно и своевременно оценивать наиболее важные условия кредитных договоров. Для этого необходимо закрепить в управленческой учетной политике квалификацию и классификацию банковских кредитов.

Банковские кредиты в управленческом учете

Чтобы у сотрудников, ведущих учет кредитов и займов, не возникало вопросов, что считать банковским кредитом, в управленческой учетной политике стоит привести его квалификацию (как правильно ее разработать, см. Как создать учетную политику для управленческого учета). Например, такую: «Банковский кредит – сумма денежных средств, выданная банком предприятию по договору на условиях своевременного возврата и получения банком платы за пользование предоставленными им средствами».

В этом определении важны два аспекта. Первый – передача денежных средств банка предприятию должна подтверждаться договором, в котором указаны условия кредитования: возвратность, срочность и платность. Кредитом не являются суммы, полученные на безвозвратной и бессрочной основе (например, в рамках безрегрессного факторинга дебиторской задолженности). Если средства получены бесплатно (без уплаты процентов за их использование) – это тоже не кредит, а заем.

Второй аспект – банк предоставляет денежные средства непосредственно заемщику, в отличие от факторинга кредиторской задолженности или лизинга, где деньги получает поставщик – контрагент заемщика.

Классифиция банковских кредитов в управленческом учете

Для целей управленческого учета кредитов и займов банковские кредиты удобно разделить на группы. В зависимости от особенностей кредитной политики компании и управленческих задач можно применять следующие виды классификации кредитов для учета как поступлений, так и выплат по кредитным договорам (подробнее о классификации см. Как классифицировать затраты в управленческом учете).

1. По сроку погашения:

Классификация по сроку погашения кредитов помогает оценивать ликвидность компании. Такая группировка будет полезна, если руководство стремится к поддержанию оптимальной структуры пассивов исходя из заданной структуры активов.

2. По целевому назначению:

Применение такой группировки позволяет контролировать то, как расходуются кредитные средства (по назначению или нет).

3. По типу процентной ставки:

Группировка кредитов по типу процентной ставки может пригодиться для анализа процентных расходов компании.

4. По способу предоставления кредита:

Такая классификация важна для управления ликвидностью предприятия (подробнее обо всем, см. Как учитывать банковские кредиты в управленческом учете).

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.