Черная пятница! Скидка на подписку 40% 8 (800) 505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Анализ дебиторской задолженности

22 октября 2015
3135
Средний балл: 0 из 5

Как провести анализ дебиторской задолженности, какую методику анализа дебиторской задолженности использовать, что покажет анализ оборачиваемости дебиторской задолженности – решению этих вопросов большое внимание уделяют финансовые директора. Подробности - в статье.

А вы знаете, сколько тратит компания на предоставление отсрочки платежа своим покупателям? Возможно, пришло время пересмотреть размер максимально допустимой дебиторской задолженности или предельной отсрочки платежа. Наше решение подскажет, по каким показателям стоит проводить анализ дебиторской задолженности.

Перед тем как провести анализ дебиторской задолженности компании, финансовой службе предстоит определить следующие показатели:

  • размер максимально допустимой дебиторской задолженности;
  • сумму затрат на предоставление отсрочки платежа покупателям;
  • возможный убыток компании от просроченной дебиторской задолженности;
  • размер предельной отсрочки платежа.

Анализ дебиторской задолженности. Максимальный долг

При анализе дебиторской задолженности максимально допустимая дебиторская задолженность складывается из значений задолженности по каждому покупателю, рассчитанных на конец периода.

Формула 1. Расчет дебиторской задолженности на конец периода

ДЗк=В*Т/П

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

ДЗк

Дебиторская задолженность на конец периода

руб.

Результат расчета

В

Выручка за рассматриваемый период

руб.

Предварительный план продаж, бюджет доходов и расходов

Т

Период отсрочки платежа

дн.

Предполагаемые условия договоров с покупателями

П

Количество дней в периоде

дн.

Устанавливается в зависимости от того, за какой период необходимо произвести расчеты (месяц, квартал, полугодие, год)

Отдельный вопрос – что принять за период отсрочки платежа при расчетах. Компаниям, уверенным в платежной дисциплине своих клиентов можно ориентироваться на данные коммерческой службы, предварительные договоренности с покупателями. Если риски нарушения неоплаты велики, если компания вынуждена привлекать банковские кредиты, ожидая поступления денег от своих клиентов, потребуется задать предельное значение отсрочки платежа исходя из этих факторов (подробнее о другом способе определения лимита по отсрочке см. Как определить срок, на который предоставить отсрочку платежа).

2>

Анализ дебиторской задолженности. Затраты на предоставление отсрочки платежа

Затраты на предоставление отсрочки платежа необходимо анализировать, когда компания, ожидая поступления денежных средств от клиента, вынуждена финансировать свои текущие расходы из внешних источников (например, см. Как получить кредит под залог дебиторской задолженности или Что выгоднее: кредит или факторинг). Отсрочка платежа остается оправданной до тех пор, пока затраты на финансирование не превысят доходы от сделки с клиентом (во что обойдется компании работа с покупателями на условиях отсрочки платежа, см. Сколько стоит компании дебиторская задолженность ее клиентов).

Формула 2. Расчет затрат на предоставления отсрочки платежа покупателю

К=V*R*T

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

К

Затраты на предоставление отсрочки платежа покупателю

руб.

Результат расчета

V

Стоимость продукции, отгруженной на условии отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж

R

Стоимость привлеченных средств или капитала

% в день

Пожелания о доходности на вложенные средства от акционеров (если капитал привлекается от других направлений бизнеса) или стоимость сопоставимых кредитов

T

Время, на которое покупателям предоставляется отсрочка платежа

дн.

Предполагаемые условия договоров с покупателями

Просроченные долги при анализе дебиторской задолженности

Расчет убытка компании от просроченной дебиторской задолженности (как ее снизить, см. Как избежать роста просроченной дебиторской задолженности) позволит проанализировать критичность нарушения платежной дисциплины покупателями (как ее регулировать, см. Как разработать политику управления дебиторской задолженностью).

Формула 3. Расчет убытка компании от просроченной дебиторской задолженности

F=f1*V+f2*R*V

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

F

Убыток компании от просроченной дебиторской задолженности

руб.

Результат расчета

f1

Коэффициент просроченной задолженности (доля просроченных долгов в общем объеме продаж)

%

Определяется на основе данных бухгалтерского и управленческого учета за прошлые периоды

V

Стоимость продукции, отгруженной на условии отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж

f2

Средний период задержки платежей покупателей

дн.

Реестр старения дебиторской задолженности

R

Стоимость привлеченных средств или капитала

% в день

Пожелания о доходности на вложенные средства от акционеров (если капитал привлекается от других направлений бизнеса) или стоимость сопоставимых кредитов

Предельная отсрочка платежа при анализе дебиторской задолженности

Предельный срок отсрочки платежа можно рассчитать исходя из следующих факторов:

Формула 4. Расчет предельной отсрочки платежа покупателя с учетом стоимости дополнительного финансирования

T1=P/V*R

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

T1

Предельный период отсрочки оплаты покупателя с учетом стоимости дополнительного финансирования

дн.

Результат расчета

P

Чистая прибыль от реализации продукции, проданной на условиях отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж, бюджет доходов и расходов

V

Стоимость продукции, отгруженной на условии отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж

R

Стоимость привлеченных средств или капитала

% в день

Пожелания к доходности на вложенные средства от акционеров (если капитал привлекается от других направлений бизнеса) или стоимость сопоставимых кредитов

Когда ожидать поступления средств от покупателей, см. Как прогнозировать возврат дебиторской задолженности.

Формула 5. Расчет предельной отсрочки платежа покупателя с учетом риска неоплаты

T1r=P-F/V*R

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

T1r

Предельный период отсрочки платежа покупателя с учетом стоимости дополнительного финансирования и риска неоплаты

дн.

Результат расчета

P

Чистая прибыль от реализации продукции, проданной на условиях отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж, бюджет доходов и расходов

F

Убыток компании от просроченной дебиторской задолженности

руб.

Рассчитывается по формуле

V

Стоимость продукции, отгруженной на условии отсрочки платежа

руб.

Предварительный план продаж

R

Стоимость привлеченных средств или капитала

% в день

Пожелания о доходности на вложенные средства от акционеров (если капитал привлекается от других направлений бизнеса) или стоимость сопоставимых кредитов

Как снизить риск неоплаты, см. Как избежать проблем с погашением дебиторской задолженности.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.