Скидка на подписку 20% + 4 месяца бесплатно | 8(800)505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Отчет от движении денежных средств для анализа денежных потоков контрагента

  • 20 марта 2017
  • 2106

Чтобы провести анализ денежных потоков потенциального партнера по бизнесу, достаточно получить его бухгалтерский баланс. А составить аналитический отчет о движении денежных средств помогут наши рекомендации.

Для анализа денежных потоков контрагента проще всего запросить у него баланс на последнюю отчетную дату. Выбивать полный комплект бухгалтерской отчетности, чтобы досконально разобраться с финансовым состоянием потенциального партнера по бизнесу, – утопия, если только речь не идет о сделке на много миллионов долларов, в которой особо заинтересовано руководство контрагента.

Если баланс контрагента на руках, предстоит его трансформировать в отчет о движении денежных средств. Есть два способа формирования отчета о движении денежных средств (ОДДС) – прямой и косвенный.

Как составить отчет о движении денежных средств контрагента прямым методом

Главное преимущество прямого метода – оперативность, этим и объясняется его популярность. Отчет о движении денежных средств можно готовить хоть ежедневно. Что касается аналитических возможностей – они зависят как от качества справочника статей движения денежных средств (набора и глубины аналитик), так и от принятой в компании практики разнесения поступлений и платежей по статьям.

Однако отчет, подготовленный прямым методом (подробнее см. Порядок подготовки отчета о движении денежных средств прямым способом), не показывает, каким образом движение денежных средств отразилось на финансовом результате. Например, могут ли большие остатки денежных средств или высокая выручка свидетельствовать о прибыльности бизнеса. К тому же, если удалось добыть только баланс контрагента, то составить отчет о движении денежных средств прямым методом в любом случае не получится (больше о денежных потоках см. Как оценить способность компании генерировать денежные потоки).

Как сделать отчет о движении денежных средств контрагента косвенным методом

Установить взаимосвязь между финансовым результатом и движением денежных средств за отчетный период позволяет косвенный подход. Именно он дает возможность понять, откуда у контрагента появились деньги, куда они были направлены и что в итоге – приток или отток средств (как его составить, см. Порядок формирования отчета о движении денежных средств косвенным методом).

Для составления отчета о движении денежных средств косвенным способом можно воспользоваться методикой, изложенной в МСФО 7 «Отчет о движении денежных средств», где наиболее полно изложена вся технология. Однако стандарт предъявляет весьма высокие требования к исходным данным. Помимо полного комплекта финансовой отчетности потребуется большой объем дополнительной информации.

В ситуации, когда у финансового менеджера на руках только баланс, совсем не обязательно досконально следовать требованиям МСФО 7. Можно воспользоваться упрощенной методикой подготовки «косвенного» отчета о движении денежных средств (см. Пример подготовки отчета о движении денежных средств на основе данных бухгалтерского баланса контрагента).

В предлагаемом решении сделано допущение, что уменьшение активов и увеличение пассивов компании означают приток денежных средств, рост активов и, соответственно, сокращение пассивов – отток средств (например, см. Как оценить изменение структуры актива баланса и Как оценить изменение структуры пассива баланса).

Например, снижение остатка готовой продукции предполагает реализацию последней за деньги, то есть получение выручки в рассматриваемом периоде. В свою очередь, сокращение кредиторской задолженности означает ее погашение (выбытие денежных средств). Можно оценить долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств компании.

Формула. Расчет коэффициента кредиторской задолженности

Ккз = (КПскор - КЗиК ) : (Дп + КПскор)

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

Ккз

Коэффициент кредиторской задолженности

ед.

Результат расчета

КПскор

Краткосрочные пассивы (обязательства) за минусом доходов будущих периодов и оценочных обязательств

руб.

Баланс (стр. 1500 – стр. 1530 – стр. 1540)

КЗиК

Краткосрочные займы и кредиты

руб.

Баланс (стр. 1510)

ДП

Долгосрочные пассивы (обязательства)

руб.

Баланс (стр. 1400)

Если эти предположения взять за основу, то для составления отчета о движении денежных средств косвенным методом достаточно будет одного бухгалтерского баланса контрагента. И все, что потребуется сделать, – внести данные из баланса в автоматизированную модель, созданную на основе Excel.

Подготовлено по материалам ФСС «Система Финансовый директор»

Методические рекомендации по управлению финансами компании

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.