Робот-пылесос + 3 мес. в подарок! 8(800)505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Как убедиться в финансовой стабильности дебитора

16 января 2019
1001
Средний балл: 0 из 5
Как убедиться в финансовой стабильности дебитора

Если дебитор просит существенную отсрочку платежа или большой заем, убедитесь, что у него не будет убытков, пока не расплатится. Оцените его текущую и прогнозную платежеспособность, а также запас финансовой прочности.

Чтобы оценить, насколько финансово стабильна компания-дебитор, не грозят ли ей убытки, действуйте по плану:

  • убедитесь, что к контрагенту нет имущественных претензий со стороны третьих лиц;
  • рассчитайте его текущую и прогнозную платежеспособность;
  • оцените запас финансовой прочности.

Скачайте и возьмите в работу:

Как убедиться в отсутствии имущественных претензий к дебитору

Выяснить, есть ли имущественные претензии к компании-дебитору со стороны третьих лиц, помогут две картотеки:

  • судебных приставов (исполнительное производство и арестованное имущество). Убедитесь, что дебитор не участвует в исполнительном производстве, а его имущество не арестовано – нет постановлений об аресте. Если в картотеке все чисто, в ближайшее время риск сокращения основных фондов дебитора – минимальный. Претензии на существенную сумму (например, равную имеющейся задолженности) или на определенный актив ставят под сомнение возможность безубыточной деятельности дебитора;
  • арбитражного суда (участие в судебных спорах). Выясните, упоминается ли дебитор как ответчик. Сумму имущественных взысканий сравните с задолженностью перед вашей компанией и с суммой предоставляемой отсрочки или займа. Если выяснится, что требования из судебных актов, в том числе по основному долгу с учетом штрафов, пеней, стоимости услуг юристов истца и госпошлины, заметно превышают сумму имеющейся дебиторки и планируемой отсрочки или займа, от дополнительного финансирования дебитора лучше отказаться.

Если у дебитора серьезные проблемы с выплатой долгов, такая проверка поможет оценить его фактическую платежеспособность. Вероятность, что он завершит год без убытков с существенной суммой просроченных долгов и арестованным имуществом, небольшая (о том, как взыскать свои долги, см. Когда оправдано взыскивать дебиторскую задолженность через суд).

Excel-модель, которая поможет убедиться, что дебитор не обанкротится и расплатится по долгам

Чтобы выяснить, угрожает ли дебитору банкротство, воспользуйтесь расчетной моделью в Excel.

В модели три листа:

  • с исходными данными;
  • с промежуточными расчетными показателями;
  • с расчетной таблицей с итоговой оценкой.

Действуйте так:

  • заполните исходные данные на первом листе и проверьте результат расчетов на втором;
  • скорректируйте формулы ключевых показателей на третьем листе.

Скачать Excel-модель 

Как оценить текущую и прогнозную платежеспособность дебитора

Чтобы обосновать возможность безубыточной деятельности дебитора, оцените его текущую и прогнозную платежеспособность. Для этого прежде всего удостоверьтесь в отсутствии имущественных претензий к контрагенту. Далее запросите бухгалтерскую отчетность на последнюю отчетную и две предыдущих даты. Если обнаружили имущественные претензии за более ранние периоды, запросите бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых результатах и за эти даты. Если дебитор заинтересован в вашей помощи, он предоставит эти данные. Отказался – серьезный повод не оказывать ему финансовую помощь.

Всю отчетность дебитора проверьте на ошибки. Сопоставьте строки балансов и отчетов о финансовых результатах. Существенные расхождения – еще один повод отказать в помощи дебитору. По искаженным данным не получится оценить, на сколько он финансово стабилен.

Убедившись в корректности финансовой отчетности, определите не меньше чем за три периода (включая отчетную дату) текущую и прогнозную платежеспособность. Результаты используйте, чтобы выявить периоды существенного ухудшения в работе компании. Их отсутствие подтвердит, что у компании не было проблем с платежеспособностью в прошлом.

Формула. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности

Как убедиться в финансовой стабильности дебитора

Используемые обозначения

Расшифровка

Единицы измерения

Источник данных

КВП

Коэффициент восстановления платежеспособности

ед.

Результат расчета

КТЛК

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода

ед.

Расчет по формуле (исходные данные из баланса на конец отчетного периода)

Т

Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода

ед.

Расчет по формуле (исходные данные из баланса на начало отчетного периода)

КТЛН

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности

ед.

Может быть принято от 1 до 2,5

КТЛ

Длина отчетного периода

мес.

Отчетный период – год или 12 месяцев

Текущая и прогнозная платежеспособность в отчетном периоде ниже нормативных значений – будущая прибыль дебитора под сомнением. Периоды существенного ухудшения также свидетельствуют не в его пользу, так как могут подтвердить не всегда корректные действия руководства компании.

Как оценить риск потери платежеспособности дебитором в среднесрочной перспективе

Чтобы выяснить, стоит ли продолжать сотрудничать с клиентом, давать ли ему отсрочку платежа на следующие три–шесть месяцев, нужно сделать следующее:

  • вычислить основные коэффициенты его платежеспособности, сопоставить их с нормативами;
  • определить вероятность потери им платежеспособности в ближайшей перспективе.

Оценить риск потери платежеспособности

Как оценить запас финансовой прочности дебитора

Обосновывая возможность безубыточной деятельности дебитора, оценивать запас финансовой прочности дебитора оправданно, если:

  • у контрагента нет серьезных имущественных претензий со стороны третьих лиц, то есть проверка баз судебных приставов и базы арбитражного суда это подтвердила;
  • нет существенных искажений в отчетности;
  • текущая и прогнозная платежеспособность на приемлемом уровне;
  • не больше одного периода существенного ухудшения из четырех рассматриваемых.
Чтобы определить запас финансовой прочности дебитора, предстоит:

Запас финансовой прочности по точке безубыточности показывает, на какую долю можно сократить объем продаж, избежав убытков. Показатель, близкий к нулю (например, от 0 до 15%), свидетельствует, что компании с трудом удается превысить безубыточный объем продаж и в случае незначительного падения выручки (на долю чуть большую, чем запас прочности) она понесет убытки. В таком случае обосновать возможность безубыточной деятельности дебитора в перспективе не получится.

Оптимально, если запас прочности свыше 50 процентов, тогда очевидно, что компания в состоянии остаться на плаву, даже если выручка сократится на половину. См. также как найти выручку.

Регламент оценки кредитоспособности дебиторов

Если регламентируете правила, по которым подчиненные оценивают кредитоспособность контрагентов, возьмите в работу это положение. Документ легко адаптировать под компанию.

Скачать регламент оценки кредитоспособности

Подготовлено по материалам
"Системы Финансовый директор"

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.