Черная пятница! Скидка на подписку 40% 8 (800) 505-89-87
Журнал "Финансовый директор"

Как правильно оценить риски банкротства контрагента

  • 23 января 2017
  • 1328
  • Средний балл: 0 из 5
заместитель руководителя департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров КСК групп

Число предприятий-банкротов растет год от года. Но есть основные признаки банкротства юридического лица, которые помогут заранее понять, что у вашего контрагента проблемы.

В 2015 году в Российской Федерации банкротами были признаны 14,624 организаций1, это значительно больше, чем в 2014 году. Вероятнее всего эта цифра увеличится и в 2016 году, хотя официальной статистики еще нет. Обусловлено это в большей степени экономическими факторами. При этом кредиторы 70% должников не получают ничего в ходе конкурсного производства2.

Прежде всего, стоит разобраться с терминологией и понять, когда организация может быть признана банкротом и какие признаки банкротства юридического лица можно выявить заранее. Согласно Закону о несостоятельности (банкротстве)3  организация может быть признана банкротом при наличии задолженности не менее трехсот тысяч рублей, и при условии, что такая задолженность не погашена в течение трех месяцев4.

С 2015 года должник утратил право самостоятельно определять кандидатуру арбитражного управляющего, что, безусловно, делает процедуру банкротства для должника неконтролируемой. Однако у организации есть возможность инициировать процедуру банкротства с помощью «дружественного» кредитора, который действующим законодательством наделен правом выбора кандидатуры арбитражного управляющего. Такой лазейкой пользуется очень большое количество должников.

Следует помнить, что право на обращение в суд у кредитора возникает с момента вступления в законную силу решения суда о взыскании с должника денежных средств. Таким образом, мы подошли к первому признаку несостоятельности предприятия.

Найдите контрагента для проверки

Первый признак банкротства юридического лица: наличие вступивших в законную силу решений суда

Помимо реальных контрагентов, подтвердивших задолженность организации перед ними в судебном порядке, есть вероятность, что должник может прибегнуть к помощи аффилированного кредитора для инициирования банкротства.

Как правило, такие дела рассматриваются в ускоренном порядке (упрощенное, приказное производство), а цена иска небольшая – чуть больше трехсот тысяч рублей. Явным сигналом «просуживания» дружественного кредитора является согласие ответчика с исковыми требованиями, а также принятие решения по существу уже в предварительном судебном заседании.

В рамках подготовки к банкротству, недобросовестный должник, вероятно, попытается сменить генерального директора и учредителей на номинальных лиц.

Второй признак несостоятельности предприятия: смена ключевых фигур на «номиналов»

Смена реальных руководителей и собственников уже давно не является панацеей от субсидиарной и уголовной ответственности этих лиц. Однако, как показывает практика, недобросовестные должники продолжают по инерции производить смену ключевых фигур в предбанкротный период, что может служить косвенным признаком банкротства предприятия.

Очевидным фактором, свидетельствующим о том, что банкротство не преследует цели расчета с кредиторами, а фактически направлено на ликвидацию компании, свидетельствует инициирование упрощенной процедуры банкротства ликвидируемого должника (см. также Кто из ваших дебиторов завтра обанкротится).

Третий риск: инициирование процесса добровольной ликвидации компании.

Если должник находится в стадии ликвидации, то в случае подачи в отношении него заявления о банкротстве, суд вводит упрощенную процедуру банкротства. В отношении должника сразу вводится конкурсное производство, минуя процедуру наблюдения.

Таким образом, кредиторы лишены возможности определить судьбу должника на первом собрании кредиторов в наблюдении, а также выбрать кандидатуру конкурсного управляющего, который в данном случае выбирается «дружественным» кредитором.

Информацию о начале процесса ликвидации можно получить на портале Федеральной налоговой службы. Подозрительным фактором, помогающим в прогнозировании банкротства предприятия, является также активная продажа организацией своих активов, что находит отражение в бухгалтерской отчетности.

Четвертый признак: вывод активов, ухудшение экономических показателей

Высоколиквидным активом является недвижимость. Если известно наличие конкретных объектов недвижимости в собственности организации, то целесообразно время от времени проверять данные объекты недвижимости на предмет его продажи и смены собственника. Вывод объектов недвижимости – верный индикатор подготовки к банкротству. Сведения о собственнике того или иного объекта недвижимости являются открытыми и могут быть предоставлены Росреестром.

Годовая бухгалтерская отчетность также может служить показателем экономической стабильности организации. Если показатели актива баланса резко ухудшаются по сравнению с предыдущим отчетным периодом, это значит, что вероятно имеет место вывод активов, либо объективное ухудшение финансового положения организации, что также может привести к банкротству.

Оценка вышеуказанных рисков не требует специальных знаний и навыков, а вся информация может быть получена из открытых источников. Автор статьи рекомендует регулярно проводить экспресс-анализ рисков банкротства контрагентов. Это поможет избежать неприятных сюрпризов от контрагентов в повседневной хозяйственной деятельности.

Безусловно, данный подход не может на сто процентов установить вероятность банкротства контрагента. Для более глубокого анализа требуется более глубокая экспертиза, а также специальные знания в области гражданского законодательства, законодательства о банкротстве и финансах.

Проверьте контрагента бесплатно

ЛогоАдрес: https://fd.1cont.ru/

https://fd.1cont.ru/ – Проверка контрагентов: сервис оценивает контрагента по 27 реестрам и выдает заключение юриста и бухгалтера. В нем перечислены отрицательные и положительные факторы, которые помогут решить – сотрудничать с контрагентом или нет. После проверки можно скачать отчет для инспектора ФНС, который поможет доказать соблюдение должной осмотрительности.

Кнопка


[1] Источник: bankrot.fedresurs.ru.

[2] Источник: там же.

[3] Здесь и далее Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).

[4] Пункт 2 статьи 3 и пункт 2 статьи  6 Закона о несостоятельности (банкротстве).

Методические рекомендации по управлению финансами компании

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.