Черная пятница! Скидка на подписку 40% 8 (800) 505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица

9 января 2019
4435
Средний балл: 0 из 5
страховые взносы в 2018 году ставки таблица

В 2019 году страховые взносы надо рассчитывать с учетом новой предельной базы. Смотрите ставки страховых взносов на 2019 год, которые мы собрали в удобной таблице.

Страховые взносы это обязательные платежи:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное социальное страхование (ОСС);
  • страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на ВНиМ);
  • обязательное медицинское страхование, которые уплачивают организации с физических лиц (ОМС).

Предельная база для расчета взносов в 2019 году

В 2019 году изменилась предельная база для расчета взносов (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица 1. База для начисления страховых взносов в 2019 году

Вид страхования База, руб.
Обязательное пенсионное 1 150 000
Обязательное социальное  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 865 000
Медицинское

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов (п. 1 ст. 428 НК РФ).

Таблица 2. Тарифы страховых взносов

Вид взносов

База для исчисления страховых взносов

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы

Обязательное пенсионное страхование

Выплаты физическим лицам

22%

10%

Страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Выплаты гражданам РФ

2,9%

 –

Выплаты: иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающих в РФ*

1,8%

 –

Обязательное медицинское страхование

Выплаты физическим лицам

5,1%**

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Как оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Можно заранее оценить, есть ли возможность больше сэкономить на страховых взносах или компания уже рискует попасть в план выездных проверок и на зарплатную комиссию. Оцените вероятность претензий и заранее запаситесь аргументами для инспекторов.

Оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Страховые взносы от несчастных случаев

Страховые взносы от несчастных случаев рассчитываются в процентах к оплате труда в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Таблица 3. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев

Класс профессионального риска

Размер тарифа страхового взноса

I

0,2

II

0,3

III

0,4

IV

0,5

V

0,6

VI

0,7

VII

0,8

VIII

0,9

IX

1,0

X

1,1

XI

1,2

XII

1,3

XIII

1,4

XIV

1,5

XV

1,7

XVI

1,9

XVII

2,1

XVIII

2,3

XIX

2,5

XX

2,8

XXI

3,1

XXII

3,4

XXIII

3,7

XXIV

4,1

XXV

4,5

XXVI

5,0

XXVII

5,5

XXVIII

6,1

XXIX

6,7

XXX

7,4

XXXI

8,1

XXXII

8,5

Пониженные ставки страховых взносов

Пониженные страховые взносы вправе применять организации и ИП на УСНО, если выполняются следующие условия:

  • если они занимаются «льготным» видом деятельности.
  • если доходы от «льготного» вида деятельности, составляют не менее 70% от общей суммы доходов за период;
  • если доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей (п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

Таблица 4. Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году по выплатам в пределах предельной величины базы

Группа плательщиков страховых взносов

ОПС

ОСС на ВНиМ

ОМС**

По выплатам гражданам РФ

По выплатам:

иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ*

  1. Организации и ИП на УСН с «льготным» видом деятельности.
  2. Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию;
  3. ИП на ПСН.
  4. Некоммерческие организации на УСНО и осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию.
  5. Благотворительные организации на УСНО

20%

  1. Хозяйственные общества и партнерства, ведущие работу по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности.
  2. Организации и ИП, которые заключили с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности

13%

2,9%

1,8%

5,1%

Организации РФ, ведущие деятельность в области ИТ

8%

2%

1,8%

4%

Организации со статусом участников проекта «Сколково»

14%

  1. Организации и ИП, со статусом участника СЭЗ.
  2. Организации и ИП, со статусом резидента свободного порта Владивосток.
  3. Организации, перечисленные в едином реестре резидентов ОЭЗ в Калининградской области

6%

1,5%

0,1%

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

Дополнительные страховые взносы устанавливаются для некоторых категорий работников по результатам специальной оценки условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). 

Таблица 5. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если проведена спецоценка условий труда  

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

3.3

6%

3.2

4%

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Таблица 6. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если не проведена спецоценка  

Плательщики, которые применяют дополнительный тариф страховых взносов на ОПС

Размер взносов

По выплатам физическим лицам, которые заняты на видах работ, согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ от 28.12.2013

9%

По выплатам физическим лицам, которые заняты на видах работ, согласно п.п. 2–18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ от 28.12.2013

6%

Ставки страховых взносов 2019 для ИП

ИП платят взносы с выплат и вознаграждений, которые начисляются в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Также ИП платят обязательные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (ст. 430 НК РФ).

Таблица 7. Фиксированные платежи по страховым взносам с ИП за себя

Вид страховых взносов

На ОПС

На ОМС

Если размер дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 тыс. руб.

29 354 руб.

6884 руб.

Если размер дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб.

29 354 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, который 300 тыс. руб. за расчетный период.

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.