Скидка на подписку 20% + 4 месяца бесплатно | 8(800)505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Договор займа в 2019 году: как составить

  • 5 августа 2019
  • 411
  • Средний балл: 0 из 5
Договор займа в 2019 году: как составить

Чтобы долговые обязательства не стали очередной проблемой, важно знать нюансы составления договора займа: понимать когда документ будет считаться прекращенным и какая ответственность предусмотрена за нарушение условий. Подробнее - читайте в нашей статье.

Договор займа - это документ, подтверждающий что кто-то дал кому-то в долг под условием возврата спустя время. 

Предметом договора могут быть не только деньги, но и ценные бумаги или вещи, определенные родовыми признаками (число, вес, мера). К таким вещам можно отнести, например, зерно. Главное, чтобы по условиям договора заемщик должен был обязан вернуть именно зерно, а не муку, иначе - это будет договор мены.

Форма договора займа в 2019 году

Договор займа между гражданами может быть заключен как в устной, так и в простой письменной форме. Все зависит от суммы займа - если она больше 10 тысяч рублей, то договор должен быть письменным. Если меньше, допустима устная форма. 

А вот если одной из сторон договора займа является юридическое лицо, то обязательна простая письменная форма. 

Вне зависимости от того, кто является сторонами договора, их соглашением может быть предусмотрена и нотариальная форма. Однако за нотариальное удостоверение договора придется заплатить госпошлину.

Несоблюдение формы договора не значит, что он не был заключен. Но тогда сторона в случае спора не сможет подтвердить факт заключения договора или его условия свидетельскими показаниями. Придется использовать другие доказательства. Рассмотрим на примере.

Иван взял взаймы у Сергея 80 тысяч рублей. Договор займа стороны не составили. Раз нет договора, то и нет доказательств займа, решил Иван и отказался возвращать долг. Позже Сергей подал в суд и выиграл — при рассмотрении дела Сергей представил суду переписку сторон и аудиозапись телефонного разговора с Иваном, из которых следовало, что факт получения денег взаймы Иван признавал и отказывался возвращать долг. Суду такие доказательства показались убедительными для того чтобы взыскать задолженность.

Доказательствами могут послужить также информация из банка о перечислении суммы с назначением платежа и др. 

Договор займа может быть составлен как в виде одного документа, подписанного сторонами, так и заключен иными способами. Например, заключить договор займа можно через обмен письмами или по электронной почте. Главное, чтобы было возможно достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Но иногда просто оформить все в письменном виде тоже бывает недостаточно. Очень часто при передаче денег граждане составляют расписку. Но не любая расписка будет подтверждением договора займа. Все зависит от ее текста. Например, одного указания на то, что деньги получены недостаточно, ведь обязанность их вернуть не предусмотрена. В случае спора есть шанс не вернуть свои деньги.

Поэтому лучше не рисковать и составить полноценный договор займа, в котором стоит предусмотреть все существенные условия.

Чтобы договор займа считался заключенным и породил правовые последствия, необходимо определить предмет и прописать обязанность заемщика вернуть деньги - это позволит разграничить договор займа, например, от договора дарения.

Важно. Для юридических лиц, если сделка по заключению договора займа является крупной (выходит за пределы обычной хозяйственной деятельности) или сделкой с заинтересованностью (например, займ выдается учредителю), то придется получить согласие общего собрания либо дальнейшее одобрение.

Виды договоров займа

Договор займа может быть процентным (возмездным) и беспроцентным (безвозмездным). Если прямо не предусмотреть, что договор является беспроцентным, то таковым он будет считаться лишь в двух случаях (п. 4 ст. 809 ГК РФ):

  • если договор заключен между гражданами или индивидуальными предпринимателями на сумму менее 100 тысяч рублей.

  • если предметом договора являются родовые вещи.

Не стоит забывать, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом подлежит обложению НДФЛ  (п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212 НК РФ).

Чем опасны займы

Налоговики снимают расходы по процентам по займу и доначисляют налог на прибыль. Изучите, какие займы признают фиктивными и почему от них стоит отказаться. Используйте рекомендации по работе с такими договорами.

В чем опасность

Организация или ИП, предоставившие беспроцентный заем гражданину, являются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ, а если это невозможно сделать, то письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу (п. 1, п. 2, п. 5 ст. 226 НК РФ).

В остальных случаях договор денежного займа будет считаться возмездным, даже если в нем отсутствует условие о размере процентов. Этот пробел устранит законодательство - размер процентов будет определяться ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Обеспечение договора займа

Любой кредитор, предоставляя займ, заинтересован в его полном возврате. Чтобы уравнять права кредитора и должника, например, в случае невозврата займа, законодатель пунктом 1 статьи 329 ГК РФ предусмотрел возможность обеспечивать обязательства.

Применительно к займам самые распространенные способы обеспечения — это неустойка, залог и поручительство. Также применяются независимая гарантия и удержание вещи должника, но эти способы встречаются реже.

Залог

Если стороны предусмотрели соглашение о предоставлении залога и должник не возвращает заем, кредитор имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

ООО "Займодавец" заключило с ООО "Заемщик" договор займа на сумму 10 000 000 рублей. Чтобы не рисковать своими деньгами ООО "Займодавец" настояло на включении в договор займа условия о залоге принадлежащего ООО "Заемщик" здания склада стоимостью 11 000 000 рублей. В случае если ООО "Заемщик" не возвратит займ, кредитор будет вправе требовать передачи ему заложенного имущества.

Соглашение о предоставлении залога должно быть заключено в письменной форме — простой или нотариальной, если это предусмотрели стороны. Если не соблюсти эти требования, договор залога будет считаться недействительным (п. 3 ст. 339 ГК РФ). Иногда залог также подлежит государственной регистрации — например, если в залог передаются права участника ООО (ст. 339.1 ГК РФ).

В залог можно передать любое имущество, вещи и имущественные права кроме имущества, на которое, к примеру, нельзя обратить взыскание (п. 1 ст. 336 ГК РФ). При этом имущество или права в залог могут быть переданы как заемщиком, так и любым третьим лицом.

Подготовлено по материалам
"Системы Финансовый директор"

Неустойка

Договором займа может быть предусмотрено начисление неустойки — суммы, которую уплачивает заемщик в случае просрочки исполнения обязательства (ст. 330 ГК РФ).

Размер неустойки не ограничен законом и стороны могут договориться о любой сумме или проценте. Но в случае взыскания неустойки в судебном порядке суд вправе по заявлению ответчика уменьшить ее размер, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства (ст. 333 ГК РФ). 

Как управлять долговым портфелем компании

Получите пошаговую инструкцию по привлечению заемных средств, которая поможет достичь целей, поставленных собственниками, и при этом не потерять финансовую устойчивость компании.

Получить инструкцию

Поручительство

Обязаться полностью или в части перед займодавцем за исполнение обязательств по договору также может поручитель (ст. 361 ГК РФ).

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других связанных с займом убытков кредитора (ст. 363 ГК РФ). 

Договор поручительства должен быть составлен в письменной форме (ст. 362 ГК РФ).

Перемена лиц в договоре займа

В договоре займа минимум две стороны — займодавец выступает кредитором, а заемщик имеет статус должника. В процессе исполнения обязательства лица как на стороне должника, так и на стороне кредитора могут меняться — в гражданском законодательстве это называется переменой лиц в обязательстве.

Случаи смены кредитора называются уступкой права требования (п. 1 ст. 382 ГК РФ). При переходе прав кредитора между прежним кредитором и новым кредитором заключается договор цессии. В случае уступки права требования должник должен вернуть займ новому кредитору.

При перемене же лиц на стороне должника необходимо заключить договор перевода долга — он может быть заключен с любым лицом, готовым продолжать исполнять договор займа.

Важно. По общему правилу перевод должником своего долга на другое лицо допускается только с согласия кредитора и при отсутствии такого согласия является ничтожным. Но иногда такое согласие не требуется, например, при реорганизации юридического лица.

Договор уступки права требования (цессии) и договор перевода долга должны быть заключены в той же форме, что и основной договор займа — в простой письменной форме или нотариальной.

Найдите контрагента для проверки

Прекращение договора займа

Исполнение обязательств по договору влечет его прекращение. Но прекратить действие договора займа возможно и другими способами. Среди них прощение займа, новация, отступное, зачет. 

Прощение займа

При прощении займа займодавец освобождает заемщика полностью или в оставшейся части от возврата займа. Поскольку в таком случае  у заемщика возникает прибыль, то он должен уплатить налог.

Исключением являются лишь ситуации, при которых займ прощается займодавцем - учредителем юридического лица с долей в уставном капитале более 50%.

Новация

Новация представляет собой прекращение обязательства по выплате займа и установление другого или несколько других обязательств. Например, стороны могут договориться, что заемщик вместо уплаты денежных средств будет поставлять свою продукцию.

Отступное

Отступное - это имущество или имущественные права. Например, в счет погашения займа можно передать займодавцу долю в праве собственности на квартиру.

Но не следует путать новацию и отступное. Последнее прекращает договор займа лишь в момент предоставления отступного, и не предполагает возникновения нового обязательства.

Зачет встречных однородных требований

Предположим, компания А взяла займ у компании Б, а компания Б не рассчиталась с компанией А по договору купли-продажи. Чтобы избежать в дальнейшем проблем с взысканием можно зачесть эти требования.

Как кредитоваться в банке на своих условиях

Запасной выход в виде кредита должен быть у каждой компании. Ваши коллеги рассказали, как наладить взаимоотношения с банком и взять в долг с минимальными рисками. А также как сбалансировать кредитный портфель.

Узнать решение

Ответственность за нарушение условий договора займа

Если нарушить условия договора займа, кредитор имеет право применить к заемщику меры гражданско-правовой ответственности, например:

  1. потребовать заемщика уплатить неустойку;

  2. требовать уплаты процентов;

  3. настаивать на досрочном возврате суммы займа, если договором предусмотрено возвращение займа по частям;

  4. начислять повышенные проценты;

  5. применить иные меры ответственности, которые стороны вправе предусмотреть договором.

Самая распространенная мера ответственности за нарушение договора займа — взыскание процентов. Так статья 811 ГК РФ предусматривает, что в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 ГК РФ со дня когда заем должен был быть возвращен по день фактического исполнения обязательства — то есть пока должник полностью не погасит задолженность.

Такие проценты начисляются независимо от уплаты процентов, предусмотренных за пользование займом.

При этом в части начисления процентов законодательство содержит несколько важных правил:

  1. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) допускается только при осуществлении сторонами договора займа предпринимательской деятельности при условии что это предусмотрено договором.

  2. Если договором предусмотрена уплата неустойки при нарушении обязательства, то проценты, установленные статьей 395 ГК РФ не начисляются, если договором не предусмотрено исключение.

  3. Неустойка и повышенные проценты за просрочку одновременно применяться не могут.

Резюме

  1. Договор займа лучше составлять в письменной форме и детально прописывать все существенные условия. Иначе в случае спора есть риск потерять свои деньги;

  2. Не стоит забывать о налоговых последствиях при прощении долга или при заключении договора беспроцентного займа;

  3. Чтобы уменьшить риск невозврата займа, стоит предусмотреть его обеспечение;

  4. При расторжении договора займа обязательства по его возврату не прекращаются, и кредитор вправе взыскивать неустойку с должника и после прекращения договора (п. 66 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2016 г. № 7).

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы ещё не знакомы?
Давайте познакомимся!

Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:
Читают статьи с закрытых материалов
Первыми узнают последние новости
Пользуются всеми возможностями сервисов

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.