Акция 6+6 при подписке на полгода. 8(800)505-86-89
Журнал "Финансовый директор"

Налоговики при проверках будут искать зависимые компании

19 декабря 2014
1921
Средний балл: 0 из 5
Управляющий партнер юридической фирмы "Ветров и партнеры"

Учитывая последние изменения в законодательстве, направленные на выявление конечных бенефициаров компании, возбуждение уголовных дел по налоговым правонарушениям без участия инспекций, а также желание облагать налогами доход иностранных компаний, в которых российские лица имеют долю участия, реструктуризация задолженности, дробление бизнеса, создание любых налоговых схем будут рассматриваться еще более пристально.

Пример – недавнее дело о выводе активов во время выездных ревизий. Суд впервые признал законным взыскание недоимки с компании, которая-де-юре была независимой от должника.

Суть прецедентного дела*

Налоговая инспекция проводила выездную налоговую проверку Закрытого акционерного общества «Королевская вода» (далее -  ЗАО). Во время ревизии было создано ООО с таким же названием. То есть формально две организации были не связаны, но у них совпадали адрес, сайт, поставщик и т. д. Инспекторы доказали взаимозависимость организаций. Суд это признал и согласился взыскать недоимку с новой организации на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Право взыскивать недоимку с любой организации, которую суд посчитает взаимозависимой с компанией-должником, инспекторы получили с 30 июля 2013 года. До этого момента можно было требовать долг только с дочерних и материнских компаний. Дело ЗАО «Королевская вода» стало первым ярким примером использования  новой возможности, которая появилась после изменения подпункт 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ.

Какие выводы налоговиков о зависимости компаний убедили судей

  1. ЗАО перевело свою деятельность на ООО
  2. Фактическое местонахождение, телефоны, сайт, виды деятельности и товарный знак совпадают у обеих организаций
  3. ЗАО уменьшило свои активы с момента начала проведения проверки (с 216 млн. до 91 млн. рублей)
  4. ООО начало работать с клиентами ЗАО, которые подтвердили, что с ними были заключены договоры датой расторжения аналогичных договоров с ЗАО
  5. ООО фактически продолжило работу вместо ЗАО, получая выручку по договорам и контрактам
  6. В ООО были переведены все сотрудники ЗАО (159 человек)
  7. ЗАО и ООО взаимозависимы и проводят согласованные действия по неисполнению налоговых обязательств. Это является основанием для взыскания с взаимозависимой организацией - ООО недоимки, числящейся за ЗАО (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

*Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.14 №А40-28598/13.


 

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.