Акция 6+6 при подписке на полгода. 8(800)505-86-89
Журнал "Финансовый директор"

Какие меры предосторожности стоит соблюдать перед проверкой

24 октября 2019
1108
Средний балл: 0 из 5

Налоговики используют ряд источников информации о компании. Условно их можно разделить на внутренние и внешние. Часто к проблемам приводит необдуманное обращение именно с внутренними документами компании.

Какие меры предосторожности стоит соблюдать перед проверкой

Например, в одном споре налоговики исследовали электронную переписку сотрудников с контрагентами и наши достаточно доказательств, уличающих налогоплательщика в нарушении. Сотрудники, не задумываясь, писали открытым тестом про "обнал", "прогон", "документы задним числом" и про то, что "может понадобиться убыток".

Инструктаж сотрудников перед выездной налоговой проверкойПолезно: финансовым директорам, которые хотят снизить риски претензий по итогам выездной проверки и подготовить подчиненных к беседе с налоговиками

В другом случае (решение Арбитражного суда г. Москвы от 11.10.2017 №А40-73573/17) налоговики при обследовании территории налогоплательщика изъяли жесткие диски. Исследования показали, что документы от лица кипрской компании изготавливали сотрудники налогоплательщика. Таким образом инспекторам удалось доказать, что полномочия иностранной компании, связанные с получением дивидендов, исполняли должностные лица проверяемой российской компании.  

Таблица. Источники информации, которые используют налоговые органы

ВНУТРЕННИЕ
Письменные Электронные Устные
  • данные учета
  • первичка
  • договоры
  • техническая документация
  • переписка
  • электронные документы с компьютеров и сервера
  • IP - адреса
  • переписка посредством электронной почты
показания руководителей и сотрудников
ВНЕШНИЕ
  • сведения о компании от госорганов
  • документы, которые получены от третьих лиц в рамках встречных проверок и запросов
  • банковские выписки
  • открытые данные о компании (сайт в интернете и т.д.)

Меры предосторожности

Организуйте удаленное хранение и дублирование баз данных. Помните, что неправомерно изымать системные блоки у третьего лица, не связанного с налогоплательщиком, в месте, где фирма не находится, не ведет деятельность, не арендует помещение и не хранит документацию (решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.08.2017 № А40-254345/2016). Это может помочь и если налоговики в рамках проверки найдут причины для проведения выемки документов и предметов.

Главная сложность для компаний теперь — оперативность инспекции. Налоговики могут прийти уже в следующем квартале. Будьте готовы: четыре шага, которые снизят налоговые риски

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.