Черная пятница! Скидка на подписку 40% 8 (800) 505-89-86
Журнал "Финансовый директор"

Как разработать форму бюджета движения денежных средств

Краткое описание основных этапов создания системы бюджетирования в компании см. Как разработать и внедрить систему бюджетирования: порядок действий.

Чтобы оперативно разработать список статей бюджета движения денежных средств, преобразуйте форму бюджета доходов и расходов компании. Такой подход упростит работу сотрудникам финансовой службы и сделает более очевидным сравнительный анализ показателей доходов и расходов и движения денежных средств. Сначала подготовьте предварительный список статей движения денежных средств. Затем определите уровень их детализации и сгруппируйте. В зависимости от требований менеджмента к аналитике статьи бюджета движения денежных средств могут быть как более, так и менее детальными, чем статьи бюджета доходов и расходов.

Как подготовить список статей бюджета движения денежных средств

Чтобы определить перечень статей бюджета движения денежных средств, для начала просто скопируйте все статьи бюджета доходов и расходов, без групп и подгрупп, как на схеме 1. Перенос статей доходов и расходов в предварительный бюджет движения денежных средств.

Не указывайте номера статей бюджета движения денежных средств на этом этапе. Группировать их будете позже. Сразу переименуйте статьи: «Доходы…» в «Поступления…» и «Расходы…» – в «Выплаты».

Схема 1. Перенос статей доходов и расходов в предварительный бюджет движения денежных средств

Когда предварительный список статей готов, скорректируйте его. Удалите все статьи «доходно-расходного» характера. Например, износ и амортизацию, различные переоценки, курсовые и суммовые разницы, списание убытков, реализацию по бартеру и взаимозачетам. Добавьте статьи чисто «денежного» характера: получение и погашение кредитов и займов, инвестиционные выплаты в виде покупки основных средств и нематериальных активов, платежи по капитальному строительству.

Для удобства и наглядности оформите результаты в таблице. Перечислите все статьи и отметьте для каждой, к какому типу бюджета она относится. В итоговом списке не должно быть статей, которые входят только в бюджет доходов и расходов. Группировать и нумеровать статьи на этом этапе не нужно.

Таблица 1. Разнесение статей по типам бюджетов (фрагмент)

Когда будете разрабатывать статьи бюджета движения денежных средств, учтите два нюанса. Во-первых, не включайте в список такие элементы, как «Остатки денежных средств». Это не статья, а бюджетный показатель, который можно рассчитать. Во-вторых, не забудьте внести в бюджет движения денежных средств статьи по внутреннему перемещению: «Перевод между расчетными счетами», «Перевод с расчетного счета в кассу» и т. д.

Как группировать статьи в бюджете движения денежных средств

Насколько детальными должны быть статьи бюджета движения денежных средств

Школа

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

Вы получите доступ к уникальному контенту, который закрыт для незарегистрированных пользователей!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц.сети
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы подобрали для вас книги:

Как решать нерешаемые задачи, посмотрев проблему с другой стороны Управление финансовой службой по KPI Как не потерять на налогах: проверенные способы
Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.