Бюджет закупок содержит номенклатуру закупаемых материально-технических ресурсов, их объем и общую стоимость, а также информацию о поставщиках. Рассмотрим схему взаимосвязи бюджета закупок с другими планами компании.
Актуальную статью по теме Бюджетирование и Бюджет денежных средств, читайте по ссылке>>>
Используйте пошаговые руководства:
Бюджет закупок показывает, какое количество материально-технических ресурсов (МТР) и по какой цене необходимо закупить для выполнения планов компании (см. схему 1).
Взаимосвязь бюджета закупок с другими планами. Схема 1
Бюджет закупок. Состав показателей
В бюджете закупок указывается следующая информация - номенклатура закупаемых материально-технических ресурсов, их объем и цена, общая стоимость закупаемых МТР, поставщики (см. таблицу).
Бюджет закупок (извлечение)
| № п/п | Сырье | Ед. | Поставщик | I квартал | IV квартал | |||||
| Объем закупки |
Цена, тыс. руб. |
Стоимость, тыс. руб. |
Объем закупки |
Цена, тыс. руб |
Стоимость, тыс. руб. |
|||||
| 1 | Сырье и основные материалы | – | – | – | – | 84 804 | – | – | 116 139 | |
| 1.1 | Медь | т | Поставщик 1 | 230 | 4,50 | 1035 | 50 | 4,50 | 225 | |
| 1.2 | Кислота олеиновая | литр | Поставщик 2 | 17 | 10,00 | 174 | 1 | 10,00 | 14 | |
| 1.3 | Уголь коксующийся | т | Поставщик 1 | 5000 | 0,25 | 1250 | 2500 | 0,30 | 750 | |
| 1.4 | Уголь коксующийся | т | Поставщик 3 | 1500 | 0,23 | 345 | 5000 | 0,23 | 1150 | |
| 1.5 | Состав плавильный | т | Поставщик 4 | 4000 | 20,50 | 82 000 | 4000 | 28,50 | 114 000 | |
| 2 | МТР для обеспечения АХД | – | – | – | – | 150 | – | – | 150 | |
| 2.1 | Ручки | шт. | Поставщик 5 | 5000 | 0,01 | 50 | 5000 | 0,01 | 50 | |
| 2.2 | Бумага | пачка | Поставщик 5 | 1000 | 0,10 | 100 | 1000 | 0,10 | 100 | |
| 3 | Оборудование | – | – | – | – | 3875 | – | – | 4650 | |
| 3.1 | Сменные резцы | шт. | Поставщик 6 | 250 | 15,50 | 3875 | 300 | 15,50 | 4650 | |
| Итого | – | – | – | – | 88 829 | – | – | 120 939 | ||
Формирование бюджета закупок
В зависимости от вида материально-технических ресурсов (основное сырье, средства для административно-хозяйственной деятельности и проч.) способы планирования затрат на их закупку могут быть различными (см. схему 2).
Логика формирования бюджета закупок. Схема 2
Поскольку сырье и материалы для основной деятельности, как правило, имеют утвержденные нормы расхода, то потребность в них можно рассчитать как произведение планового объема производства (из производственной программы) и упомянутых норм. Потребность корректируется с учетом складских остатков материально-технических ресурсов и нормативов складских запасов – таким образом, получается объем планируемых к закупке материально-технических ресурсов в натуральном выражении. Чтобы перевести его в стоимостное выражение, потребуется умножить на плановую цену приобретения.
Пример
В следующем году металлургический завод планирует произвести 3000 т металлопродукции. Для ее производства требуются медь и кислота олеиновая. Норма расхода меди – 0,06 кг на 1 т металлопродукции, кислоты олеиновой – 0,0058 л на 1 т. Норматив неснижаемого остатка меди равен 100 кг. Остаток, прогнозируемый на 1 января будущего года, будет составлять 50 кг. Цена на медь в планируемом году – 4500 руб. за тонну, кислоту олеиновую – 10 000 руб. за литр. Отсюда потребность в меди для реализации производственной программы – 180 кг (3000 т × 0,006 кг/т), стоимость закупки – 1035 тыс. руб. ((180 кг + (100 кг – 50 кг)) × 4500 руб/кг). Потребность в олеиновой кислоте – 17,4 л (3000 т × 0,0058 л/т) или 174 тыс. руб. (17,4 л × 10 000 руб/л).
Планирование потребности в материально-технических ресурсах для административно-хозяйственной деятельности (АХД) проходит иначе, поскольку их номенклатура намного шире (канцелярские товары, моющие средства, хозяйственный инвентарь, расходные материалы, материалы для ремонта офиса и многое другое), а нормы расхода, как правило, не заданы. Можно воспользоваться одним из следующих подходов.
- Ориентироваться на заявки структурных подразделений. Служба снабжения их собирает, обрабатывает, оценивает остатки МТР на складе, актуализирует цены у поставщиков и рассчитывает бюджет закупок для обеспечения административно-хозяйственной деятельности.
- Можно установить нормативы складских запасов по наиболее часто используемым МТР. Например, канцелярским товарам и моющим средствам. Для расчета потребности в таких ресурсах службе снабжения потребуется сравнить их текущие складские остатки с нормативом.
- Сумму лимита для закупки материально-технических ресурсов можно определить в процентах от стоимости закупок основных материалов.
Расходы на приобретение нового оборудования определяются на основе планов технического развития и перевооружения предприятия, капитального строительства и проч.
Бюджет закупок составляется отделом материально-технического снабжения компании на основании заявок структурных подразделений - потребителей МТР. К планированию потребности в отдельных видах ресурсов, например оборудовании, автотранспорта и специальной техники, средств вычислительной техники, могут быть привлечены специализированные подразделения (отдел оборудования, IT-отдел и др.).