Акция 6+6 при подписке на полгода. 8(800)505-86-89
Журнал "Финансовый директор"

Формула удельного веса

27 ноября 2019
327
Средний балл: 0 из 5

Производственный процесс - сложная динамическая система с изменяющимися пропорциями, где возникают, формируются, распадаются отдельные ее компоненты. Количественная характеристика таких структурных изменений невозможна без расчета удельного веса в процентах, формулу которого с примерами рассмотрим в статье.

Как посчитать удельный вес в процентах: формула

Удельный вес - один из методов статистического анализа. В финансово-экономическом анализе эффективности работы организации активно применяют статистические методы. Удельный вес иллюстрирует значимость показателя среди однородных показателей. Показатель применяют, чтобы показать динамику: роста активов, затрат и других показателей. Построение наглядных диаграмм по результатам расчетов делает анализ деятельности предприятия максимально информативным.

Формула расчета удельного веса может быть представлена по-разному, но принцип всегда один:

Удельный вес = Часть целого/Целое х 100%

Целое всегда составляет 100%. Если мы находим часть целого, то есть долю, удельный вес, то сложение всех долей даст в сумме 100. Если этого не случилось, значит были сделаны неверные округления, необходимо пересчитать с десятыми или сотыми долями.

В этой статье все примеры будут построены на официальных данных ООО «Кораблик-Р» - сети магазинов детских товаров в Москве, Подмосковье и некоторых других городах. 

Баланс за 2014-2018 гг. Данные для примера

Как можно ошибиться с округлением мы рассмотрим на примере подсчета оборотных и внеоборотных средств в активах предприятия на конец 2018 года.

Согласно формуле расчета удельного веса (УВ),

УВ внеооб. актива = внеоборотные активы / активы х 100% = 422 864 / 6 348 438 х 100% = 6,658%

УВ об.актив = оборотные активы /активы х 100% = 5 925 574 / 6 348 438 х 199% = 93,339%

Проверяем: 6,658 + 93,339 = 99,997%

Такой ответ нас не устроит, поскольку итог должен быть равен 100 процентов. Пересчитываем с сотыми долями (округляем до сотых долей): 6,66+93,34 = 100%.

Становится понятно, что удельный вес активов мы должны представлять с сотыми долями.

За пять минут из отчета с многоуровневой шапкой, вложенной иерархией статей и объединенными ячейками собрать удобную сводную таблицу. Как превратить непонятный отчет в удобную сводную таблицу>>

Как представить удельный вес в процентах графически

Для подсчета целого ряда компонентов формула удельного веса имеет вид:

УВ хn = n/х * 100%

Где:

х целое
x1, x2, x3,…xn части целого. Все части целого должны быть выражены в одних единицах. В нашем случае, они выражены в рублях.

Рассмотрим, каков удельный вес каждого актива, используя те же данные баланса за 31.12.2018 г. В целом активы ООО «Кораблик-Р» составляют 6 348 млн. руб. (12 место среди 7,61 тыс. предприятий в отрасли и второе место на рынке детских товаров).

УВ n актив = n / активы х 100 %, где nактив – n-ный актив

УВ нематериальных внеоборотных активов = нематериальные внеоборотные активы / активы х 100% = 4344 / 6 348 438 х 100% = 0,07%

УВ основных средств = основные средства / активы х 100% = 399 128 / 6 348 438 х 100% = 6,29%

УВ отложенных налоговых активов = отложенные налоговые активы /активы х 100% = 18 136/6 348 438 х 100% = 0,29%

УВ прочих внеоборотных активов = прочие внеоборотные активы / активы х 100% = 1 256 / 6 348 438 х 100% = 0,02%

УВ запасов = запасы / активы х 100% = 4 641 298 / 6 348 438 х 100% = 73,11%

УВ НДС по приобретенным ценностям = НДС по приобретенным ценностям /активы х 100% = 38 981/6 348 438 х 100% = 0,61%

УВ дебиторской задолженности = дебиторская задолженность / активы х 100% = 866 160 / 6 348 438 х 100% = 13,64%

УВ денежных средств = денежные средства / активы х 100% = 366571/6348438 х 100% = 5,77%

УВ прочих оборотных активов = прочие оборотные активы/активы х 100% = 12561/6348438 х 100% = 0,20%

Проверяем: 0,07% + 6,29% + 0,29% + 0,02% + 73,11% + 0,61% + 13,64% + 5,77% + 0,2% = 100%

Графически это будет выглядеть так (Рис. 1):

Рис. 1. Удельный вес активов ООО «Кораблик-Р» в 2018 г.

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Графический вид дает более наглядное представление о структуре активов предприятия. Как и во всякой организации розничной торговли самый высокая доля активов – запасы (73,11 процентов). Достаточно сказать, что каталог предприятия содержит более 10 тысяч наименований детских товаров, а средний чек в магазинах сети в 1,8 тыс. рублей.

На втором месте (13,64 процентов) дебиторская задолженность. Это связано с тем, что предприятие осуществляет также оптовую торговлю детскими товарами.

Чтобы спрогнозировать финансовый результат, используйте модель в Power BI. Она поможет увидеть, где компания отклоняется от намеченных целей. Корректируя вводные данные, можно сразу увидеть на диаграммах, как изменятся основные показатели эффективности. Например, модель позволяет за считанные минуты оценить, как изменится рентабельность, если сократить накладные или прямые расходы.

Получить модель в Power BI

Рассчитать удельный вес для сложной структуры

Активы предприятия представляют собой сложную структуру. Они поделены на две группы: внеоборотные и оборотные активы, а каждая группа поделена на подгруппы. В примерах выше мы посчитали удельный вес каждой группы в активах и каждого элемента двух подгрупп в целом (в активах).

Еще один вариант – рассчитать каждый элемент подгруппы внутри группы. Мы видим, что внеоборотные средства занимают небольшой удельный вес в активах, поэтому на диаграмме оценить вклад каждого элемента внеоборотных активов сложно.

За целое возьмем общую сумму внеоборотных средств и посчитаем удельный вес каждого составляющего:

УВ нематериальных внеоборотных активов = нематериальные активы / внеоборотные активы х 100% = 4 344 / 422 864 х 100% = 1,03%

УВ основных средств = основные средства / внеоборотные активы х 100% = 399 128 / 422 864 х 100% = 94,39%

УВ отложенных налоговых активов = отложенные налоговые активы/ внеоборотные активы х 100% = 18 136 / 422 864 х 100% = 4,29%

УВ прочих внеоборотных активов = прочие внеоборотные активы/ внеоборотные активы х 100% = 1 256/422 864 х 100% = 0,29%

Проверяем: 1,03% + 94,39% + 4,29% + 0,29% = 100%

На графике (Рис. 2) можно оценить долю каждого актива в группе внеоборотных средств.

Рис. 2. Удельный вес в процентах группы внеоборотных средств ООО «Кораблик-Р» в 2018 г.

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Из рисунка видно, что значительную долю внеоборотных активов составляют основные средства.

Для розничной торговли это:

  • сооружения: подъездные пути, погрузочно-разгрузочные эстакады, ограждения;
  • подъемно-транспортное оборудование: подъемники, погрузчики, краны;
  • транспортные средства: электрокары, тележки, транспортеры, автомашины;
  • мебель и торговый инвентарь: прилавки, витрины, емкости для хранения това­ров и т.п.;
  • контрольно-кассовые машины;
  • персональные компьютеры.

На рис. 1 основные средства не выделялись среди всех активов, их удельный вес был невелик, в своей же группе они занимают самую крупную долю. Поэтому в сложных структурах рекомендуется проводить несколько группировок показателей, чтобы получить более полное представление о явлении в целом.

Аналогичным образом рассчитывают каждый элемент внутри группы «оборотные активы».

Удельный вес затрат: формула

Незаменима в любой хозяйственной деятельности, в том числе и в торговле, формула расчета удельного веса затрат. Такой подсчет необходим для принятия правильных обоснованных решений. В торговле основные расходы идут на закупку готовых товаров, заработную плату, аренду торговых площадей, рекламу, хранение товаров и другие аналогичные по назначению расходы.

Формулу разберем на примере ООО «Кораблик-Р», данные возьмем из Отчета о прибылях и убытках. См. подробнее, как провести анализ отчета о финансовых результатах>>

Целая часть представлена выручкой. Нас будет интересовать удельный вес в выручке себестоимости продаж за последние пять лет работы организации.

В 2014 г. УД себестоимости = себестоимость /доходы х 100% = 9 773 866 / 12 748 813 х 100% = 76,69%

В 2015 г. УД себестоимости = себестоимость /доходы х 100% = 13 759 383 / 17 452 379 х 100% = 78,84%

В 2016 г. УД себестоимости = себестоимость /доходы х 100% = 16 962 700 / 21 184 568 х 100% = 80,07%

В 2017 г. УД себестоимости = себестоимость /доходы х 100% = 15 416 207 / 19 595 828 х 100% = 78,67%

В 2018 г. УД себестоимости = себестоимость /доходы х 100% = 13 694 137 / 17 769 316 х 100% = 77,07%

Второй составляющей выручки является валовая прибыль. Рассчитаем ее удельный вес и проверим, составляют ли удельный вес себестоимости и УД выручки в сумме 100 процентов.

В 2014 г. УД прибыли = прибыль  /выручка х 100% = 2 974 947 / 12 748 813 х 100% = 23,31%

76,69% + 23,31% = 100%

В 2015 г. УД прибыли = прибыль / выручка х 100% = 3 692 996 / 17 452 379 х 100% = 21,16%

78,84% + 21,16% = 100%

В 2016 г. УД прибыли = прибыль / выручка х 100% = 4 221 868 / 21 184 568 х 100% = 19,93%

80,07% + 19,93% = 100%

В 2017 г. УД прибыли = прибыль / выручка х 100% = 4 179 624/19 595 828 х 100% = 21,33%

78,67% + 21,33% = 100%

В 2018 г. УД прибыли = прибыль / выручка х 100% = 4 075 179/ 17 769 316 х 100% = 22,93%

77,07% + 22,93% = 100%

Подсчет удельного веса расходов был необходим для анализа динамики расходов предприятия за последние пять лет. Представим полученные данные графически (рис. 3.):

Рис. 3. Удельный вес затрат ООО «Кораблик-Р»

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Как видно из диаграммы, удельный вес затрат за последние пять лет колебался от 76,69 % (в 2014 г.) до 80,07 % (2016 г.).

Проблема сокращения затрат остро стоит перед 64 процентами компаний. Опрошенные нами финансовые директора говорят о том, что все очевидные инструменты экономии уже испробовали. Основная задача сегодня — понять, где еще можно сэкономить. Чтобы решить эту проблему, мы собрали 14 маркеров экономии, которые уже помогли вашим коллегам сократить расходы. Как финансовый директор может помочь подразделениям сократить расходы

Как посчитать удельный вес в excel

Найти удельный вес для нескольких значений не представляет сложности. Но если показателей много, то удобнее делать подсчеты в Excel. Как это сделать рассмотрим на примере ООО «Кораблик-Р», сравнив долю активов организации за последние пять лет работы. Данные приведены в балансе за 2014-2018 гг. 

Копируем в Excel таблицу баланса (Рис. 4). Удельный вес внеоборотных активов посчитаем целиком на всю группу, для этого после строки «Итого по разделу I» добавим строку «Удельный вес внеоборотных активов». В каждую ячейку этой строки добавим значения, рассчитанные по формуле удельного веса.

Формула для ячейки:

В9 = В8 / В22

С9 = С8 /С22

D9 = D8 /D22

Е9 = Е8 / Е22

F9 = F8 / F22

Долю внеоборотных активов рассчитаем по каждой подгруппе отдельно. Для этого после каждой строки оборотных средств добавим строку «Удельный вес» и аналогично его рассчитаем.

Рис. 4. Как рассчитать удельный вес в Excel

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Выделив все строчки с полученным удельным весом, переведем полученные числа в проценты (Рис.5).

Рис. 5. Как при подсчете удельного веса перевести значение в проценты

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Так как у нас дробные числа, повысим разрядность до сотых долей (Рис. 6).

Рис. 6. Как установить нужное число знаков после запятой в Excel

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Проведем проверку - складываем удельные веса с помощью функции СУММ - и убедимся, что сумма всех долей равна 100%.

Управленческую отчетность в Excel составляют многие компании. Такой подход далек от идеала, тем не менее встроить в Excel полноценную систему формирования управленческой отчетности можно, если сразу представить ее в виде трех слагаемых: единые справочники аналитики, формы для ввода данных и гибкие аналитические отчеты. Excel поможет создать мощную систему управленческой отчетности

 

Чтобы нагляднее увидеть результат и сравнить, как менялся удельный вес активов на предприятии, построим диаграмму (Рис. 7).

Рис. 7. Удельный вес активов ООО «Кораблик-Р» в процентах по расчетам в Excel

Формула удельного веса в финансовом анализе предприятия

Посчитать удельный вес в Excel и построить диаграмму не составляет труда, а наглядно представленные результаты отлично иллюстрируют, как меняются доли в динамике.

Так, из рис. 6 видно, как на протяжении пяти лет снижалась доля внеоборотных активов (с 27,42 % до 6,66 %) и увеличивалась доля запасов (с 52,39 % до 73,11 %). Другие активы, хотя и меняли удельный вес, но изменения существенно не влияли на общую структуры активов, не были значимыми.

logo
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

"Финансовый директор" - единственный профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войти через соц сети
Зарегистрироваться
×

Мы ещё не знакомы?
Давайте познакомимся!

Пользователи, которые зарегистрированы на сайте, имеют ряд преимуществ:
Читают статьи с закрытых материалов
Первыми узнают последние новости
Пользуются всеми возможностями сервисов

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Простите, что прерываем чтение

"Финансовый директор" - профессиональный ресурс по управлению финансами компании. Авторские материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами находятся в закрытом доступе. Зарегистрируйтесь или войдите через соцсеть, чтобы прочитать эту статью бесплатно

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
или войдите через соц сети
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.